相続税の税率は?改正(基礎控除減額)後の計算方法・早見表

相続税の税率計算

相続税の税率は、基礎控除額や特別控除額を差し引いた「法定相続金額」によって変動します。今年は基礎控除の減額があり、あなたの税率もアップしているかもしれません。
知っておいて損はない!改正後の相続税・計算方法をまとめてみました。

相続税改正で基礎控除が大幅減額!税率も実質アップ!?
平成27年の相続税改正で税率の変更はなかったものの、基礎控除が減額となり課税対象者が大幅に増加しました。
これまで非課税(税率0%)だった人が、税率10%へと実質アップに!

平成27年|相続税改正(基礎控除減額)まとめ はこちら

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相続税の計算方法

相続税の計算方法・手順は以下のような流れになります。

  1. 自分の所有する資産を一覧表にまとめて、資産総額を算出します
  2. 基礎控除額を計算します
  3. 更に死亡保険金があれば特別控除の金額を計算します
  4. 1-2-3で課税金額を算出します
  5. 4から各相続人毎の法定相続金額を計算します
  6. 5で算出した額に税率を掛けて各相続人毎の税額を仮計算します
  7. 6で算出した相続人毎の税額を合計して全員分の合計税額を算出します
  8. 7で算出した合計税額を法定相続比率に基づいて相続人毎に按分します
  9. 按分後、配偶者分の税額は特別控除を適用します
  10. 残りの相続人の税額を合計したものが相続税額になります

ポイントは、「資産総額」から「基礎控除」「特別控除」を差し引いた「法定相続額」に基づく「税率」が何パーセントになるかです。
以下に、それぞれの金額・内容をくわしく記載しています。

基礎控除・特別控除・税率の内容と金額

基礎控除額

平成27年の相続税法改定で、定額控除はこれまでの5,000万円から3,000万円へ、相続人数比例控除は1人当たり1,000万円が600万円へと改正され、基礎控除額が大幅に減額されています。

定額控除 3000万円
相続人数比例控除 600万円×法定相続人数

相続人数別の基礎控除額の計算例

相続人の数 基礎控除額
1人 配偶者のみ 3600万円
2人 配偶者+子1人、又は子2人 4200万円
3人 配偶者+子2人、又は子3人 4800万円
4人 配偶者+子3人、又は子4人 5400万円

特別控除

特別控除のポイントは配偶者の相続税負担に優遇措置がとられているところ。これにより配偶者の税額は大半の方がゼロになります

配偶者に対する
相続税額の低減
法定相続分が1億6000万円以下であれば非課税
死亡保険金の
非課税限度額
500万円×法定相続人数分まで非課税

税率

控除額差引き後の法定相続金額を対象に各相続人毎に課税

法定相続金額 税率 控除額
1000万円以下 10% 0円
3000万円以下 15% 50万円
5000万円以下 20% 200万円
1億円以下 30% 700万円
2億円以下 40% 1700万円

相続税計算|早見表・速算表

主なパターン(相続資産価格)別の相続税計算の早見表です。

.

相続資産の価格 相続人 基礎控除額 課税価格 相続税額
5000万円 配偶者のみ 3600万円 1400万円 0円
配偶者と子1人 4200万円 800万円 40万円
配偶者と子二人 4800万円 200万円 10万円
配偶者と子3人 5400万円 0円 0円
配偶者なし子1人 3600万円 1400万円 160万円
配偶者なし子2人 4200万円 800万円 80万円
配偶者なし子3人 4800万円 200万円 20万円
6000万円 配偶者のみ 3600万円 2400万円 0円
配偶者と子1人 4200万円 1800万円 90万円
配偶者と子二人 4800万円 1200万円 60万円
配偶者と子3人 5400万円 600万円 30万円
配偶者なし子1人 3600万円 2400万円 310万円
配偶者なし子2人 4200万円 1800万円 180万円
配偶者なし子3人 4800万円 1200万円 120万円
7000万円 配偶者のみ 3600万円 3400万円 0円
配偶者と子1人 4200万円 2800万円 160万円
配偶者と子二人 4800万円 2200万円 112万円
配偶者と子3人 5400万円 1600万円 80万円
配偶者なし子1人 3600万円 3400万円 480万円
配偶者なし子2人 4200万円 2800万円 320万円
配偶者なし子3人 4800万円 2200万円 220万円
8000万円 配偶者のみ 3600万円 4400万円 0円
配偶者と子1人 4200万円 3800万円 235万円
配偶者と子二人 4800万円 3200万円 175万円
配偶者と子3人 5400万円 2600万円 137万円
配偶者なし子1人 3600万円 4400万円 680万円
配偶者なし子2人 4200万円 3800万円 470万円
配偶者なし子3人 4800万円 3200万円 330万円

相続税計算|シミュレーション

相続税の税額・税率についてさらに細かく計算(シミュレーション)をしたいときには、カシオ計算機が運営している下記のようなサイトを利用するのもおすすめです。


相続税(法定相続)- 高精度計算サイト|CASIO

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